關于企業所得稅籌劃，我們將介紹三種企業所得稅籌劃方法。如果需要，可以看看。

（一）利用稅收優惠政策進行稅收籌劃，選擇投資區域和產業

投資于不同的地區和行業，享受不同的稅收優惠政策，是納稅籌劃的重要條件。當前，企業所得稅的稅收優惠政策已經形成了一種新的稅收優惠模式，這種稅收優惠以產業優惠為基礎，輔以區域優惠，并考慮到社會進步。區域稅收優惠政策只保留了西部大開發的稅收優惠政策，其他區域的優惠政策也被取消。促進科技成果轉化、鼓勵基礎設施建設、鼓勵農業發展、保護環境、節能減排，是我國產業稅收優惠政策的主要內容。因此，采用稅收優惠政策的企業稅收籌劃主要體現在以下幾個方面：

 1.低稅率，低收入的優惠政策。低稅率，減收收入的優惠政策主要包括：對合格的中低利潤企業實行20％的優惠稅率。資源綜合利用企業總收入減少10％。稅法規定了應納稅所得額，雇員人數和小型低利潤企業的總資產。

 2.工業投資的稅收優惠。對工業投資的激勵主要包括對需要國家支持的高科技企業征收15%的稅率。農林牧漁免稅；國家支持的基礎設施投資三免；環保、節能節水、安全生產等特種設備投資的10%可從企業當年應納稅額中扣除。

 3.就業安置優惠政策。就業方面的優惠就業主要包括：100%扣除企業為安置殘疾人支付的工資，以及對安置某些人的額外扣除(例如下崗、失業、專業等)。企業只要雇用下崗職工和殘疾人，就可以享受附加減免的稅收優惠。企業可以結合自身的業務特點，分析哪些崗位適合國家鼓勵的人員安置，從薪資，培訓成本，勞動生產率等方面規劃上述人員與一般人員的聘用差異等，并嘗試在不影響企業效率的基礎上聘請可以享受優惠待遇的特定人員。

2、合理利用企業組織形式進行稅收計劃。

有些情況下，企業可以通過合理利用企業的組織形式對其納稅進行計劃。企業所得稅法進行合并后，企業所得稅被定義為一個法人，這是符合國際慣例的。國內企業所得稅的原始獨立會計準則不再適用。與此同時，不具備法人資格的分支機構應匯總到總公司統一納稅。不同形式的組織使用單獨的稅款和總稅款，這將對總部的稅負產生影響。企業可以選擇分公司的組織形式，利用新的法律法規進行有效的稅務計劃。

 企業的組織形式有兩種：子公司和分支公司。在這種情況下，子公司是具有獨立法人資格的實體，可以承擔民事法律責任和義務；而分公司則是不具有獨立法人資格，需要總部承擔責任的實體。企業采用組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構的損益，分支機構是否享受優惠稅率等。

采用折舊法進行納稅籌劃；

 折舊是彌補固定資產的損失并轉入成本或當期費用的那部分價值，折舊與企業的當期成本，費用的大小，利潤水平和金額直接相關。應付所得稅。折舊具有減稅的功能。不同的折舊方法將導致不同的所得稅。企業可采用折舊法進行納稅籌劃。

減少折舊年限有利于加速成本回收，并能使以后的成本往前移，使以前的會計利潤往后移。以穩定稅率為前提，遞延的所得稅等于獲得了無息貸款。此外，企業享受“三減三減半”的優惠政策時，應延長折舊年限，以盡量在優惠期內安排以后的利潤。還可以進行稅收籌劃以減輕企業的稅收負擔。最常用的折舊方法包括直線法，工作量法，年數總和法和雙倍余額遞減法。不同折舊方法計算出的折舊金額數量不一致，每個期間分配的成本也不同，從而影響每個期間的經營成本和利潤。這一差別使得稅收籌劃成為可能。