目前，市場上許多小規(guī)模納稅人在申請免征增值稅優(yōu)惠政策時遇到了各種問題，使得納稅申報很麻煩。在這篇文章中，我們總結了申報中最常見的六個錯誤，以幫助您了解它們！
 
   
目前，市場上許多小規(guī)模納稅人在申請免征增值稅優(yōu)惠政策時遇到了各種問題，使得納稅申報很麻煩。在這里，我們總結了申報中最常見的六個錯誤，以幫助您更好地了解它們！
 
小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的六大誤區(qū)你知道多少？
 
1.小規(guī)模納稅人都能免征增值稅？
 
答:不是。只有適用3%稅率的應稅銷售收入才免征增值稅。征收率為5%的應稅銷售收入不免征增值稅。
 
例如，小規(guī)模納稅人銷售不動產、轉讓營改增前取得的土地使用權、房地產開發(fā)企業(yè)銷售和租賃舊的自行開發(fā)的房地產項目、符合條件的房地產融資租賃、差別化納稅的勞務派遣和安保服務等。，而免稅政策不適用于征收率為5%的業(yè)務。
 
二。增值稅免稅期間，不能開具有稅率的發(fā)票？
 
答:不能。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，應稅銷售收入免征增值稅的，應當按照規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的納稅人，應開具增值稅專用發(fā)票，征收率為3%。
 
此外，對于3%征收率的小規(guī)模納稅人應稅銷售收入是否適用免稅政策，應根據納稅人應稅銷售收入的發(fā)生時間進行判斷。納稅人3%征收率的應稅銷售收入，只有在2022年4月1日至2022年12月31日期間發(fā)生的，才能適用免稅政策。納稅義務發(fā)生在2022年3月31日前的，應按此前相關政策規(guī)定執(zhí)行。
 
3.增值稅專用發(fā)票可以享受免稅政策嗎？
 
答:沒有！增值稅專用發(fā)票不免稅。增值稅小規(guī)模納稅人取得3%稅率的應稅銷售收入，可以選擇免除免稅，開具增值稅專用發(fā)票。
 
納稅人選擇放棄免稅并為部分或全部應稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定繳納增值稅。
 
四。如果之前1%的發(fā)票退回，只能再開3%的發(fā)票？
 
答:2022年3月31日前發(fā)生納稅義務的業(yè)務，仍應按當時規(guī)定的征收率開具相應發(fā)票。
 
納稅義務發(fā)生在2022年3月31日前，已按3%或1%的稅率開具增值稅發(fā)票。如果銷售折扣、暫停或退貨需要開具紅字發(fā)票，則按照相應的費率開具紅字發(fā)票；如果發(fā)票有誤，需要重新開具，則按照相應的征收率開具紅字發(fā)票，然后重新開具正確的藍字發(fā)票。
 
5.普通納稅人可以享受免征增值稅嗎？
 
答:不是。增值稅小規(guī)模納稅人的應稅銷售收入免征增值稅，征收率為3%，僅適用于小規(guī)模納稅人。納稅人一般不享受這個政策。
 
六。免征增值稅，申報時不填附表？
 
答:不可以。增值稅小規(guī)模納稅人進行增值稅應稅銷售，月銷售總額不超過15萬元(以一個季度為一個納稅期的，季度銷售金額不超過45萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅額申報表》(小規(guī)模納稅人)、《小微企業(yè)免稅銷售額》或《起征點以下銷售額》相關欄目中。如果沒有其他免稅項目，則不需要填寫增值稅抵扣。
 
月銷售總額超過15萬元的，應在《增值稅及附加稅額申報表(小規(guī)模納稅人適用)》的“其他不含稅銷售額”欄號和《增值稅減免稅申報明細表》的相應欄號中填寫免征增值稅等項目的銷售總額。
 
以上是對小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策六大誤區(qū)的介紹。如果你對小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策有疑問，可以具體把握本文介紹的內容！